Impuestos de propiedad intelectual: qué impuestos y pagos obligatorios (primas de seguro fijas) paga el IP por sí mismo y por sus empleados en 2019

Hola queridos lectores de la revista Rich Pro! Hoy hablaremos sobre impuestos IPa saber: que sistemas tributarios hay ¿Qué impuestos paga el empresario individual? en cada uno de los modos y que informes debe ser tomado por un empresario individual.

En la sociedad moderna, la empresa privada ha ganado una gran popularidad y se ha asegurado firmemente el apoyo del estado. Hay muchos programas que promueven desarrollo de pequeñas empresas en varios campos, y en el campo de los impuestos, tampoco se hizo a un lado.

Para diferentes categorías de emprendedores, la elección de los más conveniente y rentable régimen pagos de impuestosDebido a esto, muchos jóvenes empresarios obtienen un buen incentivo para el crecimiento y oportunidades para comenzar a trabajar en esta área.

De este artículo aprenderás:

• Que incluye el concepto de impuestos en sí mismo en el espíritu empresarial y los tipos de sistemas ofrecidos;
• ¿Por qué el sistema de impuestos de patentes es tan popular entre los aspirantes a empresarios y es tan rentable?
• Qué impuestos paga el empresario individual por DOS, USN, UTII, PSN y qué tipo de informe debe presentar un empresario individual;
• ¿Cuáles son los plazos para la presentación de informes para empresarios individuales y cuáles son los pagos obligatorios (fijos) al presupuesto que un emprendedor espera en diferentes sistemas impositivos?

Este artículo será útil como un emprendedor principiante que acaba de decidir abrir una IP, pero también para aquellos que están pensando en cambiar a otro sistema impositivo para reducir la carga impositiva.

¿Quieres conocer todos los detalles del pago de impuestos para 2019? ¡Mira este tema en detalle en nuestro artículo!

Sobre los tipos de impuestos de los empresarios individuales, las primas de seguros y los pagos fijos, qué impuestos se pagan y qué tipo de informes presenta un empresario individual - lea más

1. El concepto y los tipos de sistemas tributarios IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

Para cada emprendedor, uno de los temas más cruciales en la construcción de su propio negocio es la definición de un sistema tributario. Es ella quien establece el procedimiento para el trabajo posterior del empresario individual, el pago de deberes y lo difícil que será la contabilidad y la contabilidad fiscal.

En el marco de la legislación fiscal de la Federación de Rusia, actualmente IP puede elegir por sí mismo uno de los siguientes sistemas y modos:

• Modo general (OCH);
• UTII o el sistema imputado;
• Sistema simplificado (USN);
• Sistema de Patentes (PSN);
• Impuesto Agrícola Unificado (SAR).

El régimen general se proporciona a todas las personas y les obliga a pagar impuestos sobre todos sus ingresos. UTII es aplicado por empresarios que han elegido un tipo particular de actividad, incluida la agricultura, y están obligados a pagar una tarifa al presupuesto en forma de un impuesto único sobre los ingresos imputados. STS, a su vez, le permite eliminar la carga de pagar ciertos tipos de pagos, reemplazándolos por uno solo.

💡 Todos los pagos de impuestos, así como las declaraciones correspondientes, deben presentarse en un orden específico y dentro de los plazos estrictamente establecidos por la ley. De lo contrario, los impuestos no pagados pueden ser recaudados por la autoridad fiscal de manera forzada, confiscando bienes personales, con el permiso del tribunal.

Cada uno de los sistemas tributarios debe considerarse con más detalle.

1.1. Sistema de impuestos UTII (impuesto sobre la renta imputado único)

Cuando un empresario usa UTII, no está obligado a pagar impuestos como Impuesto sobre la renta personal, Impuesto social unificado, IVA y otros tipos que son reemplazados por un impuesto único sobre los ingresos imputados. Los pagos restantes como impuestoy seguro y retiro El empresario paga por otros modos.

Puede resaltar ciertas condiciones que permiten el uso de UTII:

• Lugar de negocios. Dicho sistema no funciona en todas las regiones del país, sino solo donde está establecido por actos legislativos y reglamentarios;
• Tipo de actividad. La lista de tales especies se establece por separado en cada región;
• Falta de contratos gestión de confianza o asociación simple;
• Participación de otras organizaciones. en la realización de actividades no superior al 25%.
• La organización está en la lista. no mas 100 empleados;
• Hay grandes contribuyentes en la región.

Anteriormente, la abolición de este sistema de pago de impuestos estaba prevista para principios de 2018, pero por decreto presidencial del 2 de junio de 2016, el período de solicitud de UTII se extendió hasta el 1 de enero de 2021, debido a su demanda entre las pequeñas empresas.

Los tipos de actividades para las cuales se permite la aplicación de UTII están determinados por ley y actualmente incluyen:

• comercio minorista;
• empresas de hostelería;
• servicios para el hogar;
• servicios veterinarios;
• Reparación de automóviles, mantenimiento y lavado;
• publicidad;
• servicios de residencia temporal;
• y otros

Importante tener en cuentaque hasta el 1 de enero de 2017, los servicios domésticos se determinaron de acuerdo con el clasificador OKUN, que ahora ha dejado de funcionar. La lista de dichos servicios está establecida por los directorios OKVED2 y OKPD2, y la nueva lista se presenta por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 2496-r con fecha 24.11.2016.

Entre ellos, todavia, serviciosdestinado a reparar zapatos, ropa, relojes, electrodomésticos, la emisión para el uso temporal de equipos deportivos, así como artículos personales y más. Sin embargo, se agregaron nuevos tipos de servicios que antes no se consideraban domésticos, por ejemplo, la fabricación de muebles para un pedido personal.

1.2. Sistema fiscal USN (sistema fiscal simplificado)

Si un empresario individual elige un sistema simplificado, se exime de pagar ciertos tipos de impuestos (Impuesto sobre la renta personal, propiedad impuesto) reemplazado por un impuesto único (EN), que se calcula a partir del cálculo de los resultados de la organización. Los pagos restantes, incluido el seguro, pagado en términos generales.

Importante! Dicho sistema funciona y puede aplicarse en todo el país, y puede cambiarlo a principios del próximo año, anunciando esto por adelantado en el año en curso.

En este caso, la legislación prevé una transición libre y voluntaria de un sistema impositivo simplificado y un retorno de otros sistemas.

Sin embargo, para utilizar el sistema tributario simplificado algunas limitaciones.

En primer lugar, por ingresos, cuyo monto ha cambiado desde el 1 de enero de 2017, lo que permitió expandir la aplicación del régimen para las pequeñas empresas, debido a que:

• Se ha aumentado el ingreso máximo recibido por una organización que desea cambiar al sistema tributario simplificado desde 2017 hasta 120 millones de rublos (anteriormente 60 millones);
• El límite de ingresos durante 9 meses del año en curso (que establece el cambio planificado en el sistema tributario) también se ha duplicado: 90 millones de rublos, contra 45 antes.
• El valor permitido del precio residual de los activos fijos de la organización aumentó de 100 millones hasta 150 millones de rublos.

Vale la pena mencionar que la aplicación del sistema tributario simplificado no está disponible para todos los contribuyentes. no tengo derecho a hacerlo:

• empresas con más de 100 personas;
• organizaciones con unidades adicionales;
• empresas en las que el porcentaje de participación de otras empresas sobre 25;
• empresarios que pagan un impuesto agrícola único;
• abogados privados y notarios;
• organizaciones de crédito, casas de empeño, fondos de pensiones, compañías de seguros y otros;
• negocio de juegos de azar;
• organizaciones activas en el mercado de valores;
• instituciones presupuestarias;
• empresas de otros países;
• agencias privadas de búsqueda de empleo;
• organizaciones que comparten productos con otras organizaciones.

Por lo tanto, las limitaciones anteriores deben tenerse en cuenta al cambiar al sistema impositivo simplificado o al abrir una nueva IP con dicho sistema impositivo.

Para obtener más información sobre el sistema impositivo simplificado para empresarios, vea el artículo aquí.

1.3. Sistema tributario DOS (Sistema tributario general)

Se requiere que un empresario individual que utilice un sistema impositivo común haga tarifa por todos los pagos de impuestos establecidosrelacionado con él, en general, a menos que, por supuesto, tenga una exención de una carga fiscal particular, que puede ser determinada por las autoridades fiscales autorizadas.

Al usar este modo, el emprendedor deberá pagar los siguientes pagos:

• Impuesto sobre la renta individual (PIT): el principal de los impuestos directos, es un porcentaje del ingreso total del que se deducen los gastos documentados
• Impuesto al valor agregado (IVA): un impuesto indirecto pagado con ese componente del valor que se agregó al precio de los bienes en todas las etapas de su producción y venta, después de que llega al consumidor final.
• Varios deberes - todo tipo de tasas, según la ley, aplicadas a la importación de bienes al país o la comisión de otras acciones importantes;
• Impuestos especiales - un pago asignado a una determinada categoría de bienes, incluido en su valor y que no depende de los ingresos recibidos;
• Impuesto minero - pagos por el desarrollo de recursos naturales;
• Tasas por el uso de la vida silvestre y el agua. pagado por empresarios con necesidades especiales para el uso del agua o la participación animal;
• Impuesto de transporte, tierra - honorarios de los propietarios de vehículos y terrenos;
• Impuesto a la propiedad - pago, dependiendo del valor catastral de la propiedad;
• Impuesto de juego - aumento de los pagos de impuestos al generar ingresos de los juegos de azar.

En consecuencia, la mayoría de las contribuciones al presupuesto se aplican solo a las organizaciones que operan en un área en particular, mientras que la mayoría de los empresarios solo pagan impuestos básicos, como Impuesto sobre la renta personal, IVA y otro.

Importante! Si los empresarios, en relación con las peculiaridades de sus actividades, necesitan documentar el valor agregado (para los compradores), entonces este régimen fiscal para ellos es más adecuado.

Una de las características más importantes de la contabilidad del flujo de efectivo, cuando los empresarios individuales utilizan el sistema fiscal general, es la aplicación en esta contabilidad. servicio de caja.

Es más conveniente para los empresarios individuales pagar el impuesto sobre la renta personal, cuyo monto puede reducirse debido al monto de las contribuciones profesionales y las deducciones, mientras que las entidades legales están sujetas a impuestos sobre la renta.

Para cada empresa, la elección del sistema tributario es individual, debido a las fortalezas y debilidades de cada una de ellas y los detalles específicos de la empresa. Sin embargo, para operaciones exitosas es necesario calcular y pagar contribuciones tributarias de manera precisa y oportuna.

Sistema tributario para empresarios individuales - PSN

1.4. Sistema fiscal de PSN (sistema fiscal de patentes)

El sistema de impuestos de patentes (PSN) difiere de otros regímenes, principalmente en que no requiere una declaración de impuestos, y el impuesto se calcula en el momento en que se paga patente - pruebas documentales del derecho a llevar a cabo uno de los tipos de actividad empresarial en un territorio determinado.

Se adquiere una patente por un plazo no más de 12 meses y conveniente para aquellos que desean identificar la demanda y las necesidades en una región de ventas en particular, habiendo probado, por ejemplo, una pequeña empresa en la etapa inicial.

¿Quién puede cambiar a PSN?

No todos los empresarios pueden usar el derecho de transferencia a PSN, sino solo aquellos que realizan ciertos tipos de actividades. Su lista, en su mayor parte, corresponde a la lista de actividades permitidas en UTII, limitada a una gama de servicios y direcciones de comercio minorista.

¿Qué tipos de actividades se incluyen en el sistema de tributación de patentes para PI?

Básicamente, la actividad de producción, como tal, no está incluida en la lista de tipos de emprendimiento que permiten el uso de regímenes preferenciales, pero los servicios de producción son bastante aceptables.

El régimen de patentes puede incluso llevar a cabo procedimientos para la fabricación de productos tales como alfombras y tapetes, zapatos de fieltro, artesanías, salchichas, implementos agrícolas, toneleros, cerámica, óptica de gafas, botes de madera y tarjetas de visita. Es decir, puede resumir todos estos tipos, como una artesanía o una pequeña producción con sus propias manos.

Por el momento, una lista de actividades que pueden usar SPEs, no ha cambiado desde el 1 de enero de 2016está determinado por el artículo 346.43 del Código Tributario de la Federación de Rusia e incluye 63 artículos. Sin embargo, este año D.A. Medvedev se introdujo un proyecto de ley que permite uso de PSN para todo tipo de actividad empresarial. Además, las autoridades regionales tienen derecho a ampliar la lista de servicios públicos para OKCH en su territorio.

¿Cuáles son las limitaciones para el uso de PPS?

Existen algunas restricciones asociadas con la transición al sistema de impuestos de patentes:

• el modo solo está disponible para empresarios individuales;
• el personal de IP no puede ser más de quince personas;
• PSN no puede aplicarse si existen acuerdos de asociación o fideicomiso;
• En caso de exceso de la cantidad de ingresos por actividades de patentes de 60 millones de rublos, IP pierde su derecho de patente. Cuando se combina con el sistema impositivo simplificado, los ingresos se tienen en cuenta en la cantidad de dos modos.

¿En qué área es válida la patente?

De conformidad con la Ley N ° 244-FZ del 21.07.14 de 2015, con la excepción de las patentes para el transporte por carretera y la distribución minorista, la región de validez de una patente limitado al municipioeso le permite calcular de manera más justa el costo de dicho derecho, pero limita el área de su aplicación.

¿Qué determina el costo de una patente y cómo se calcula?

Precio de la patente - es un costo fijo, lo que lo hace rentable para usar cuando cantidad significativa de ingresos y viceversa, si el nivel de ingresos es bajo. Las autoridades regionales establecen el ingreso anual potencial (VHW) para cada tipo de actividad en un territorio determinado, que actúa como base impositiva en este régimen, y la tasa impositiva en la cantidad de 6%se calcula sobre la base de este valor.

El valor máximo de este indicador. - acerca de1 millón de rublos, y falta la barra mínima desde 2015.

En el cálculo de PSN, un concepto como deflactor, ajustando el valor del PVGD en función de los cambios en los precios en el período anterior en todo el país. Este es un valor fijo establecido para el próximo año.

En 2019, este coeficiente se estableció en 1.518 (en 2018 fue1,481)en consecuencia, el valor máximo de PVGD para PSN es 1,518 mil rublos.

Sin embargo, vale la pena señalar que cada región tiene derecho a aumentar el PVGD hasta 10 veces:

• para camiones y mantenimiento de transporte de automóviles - hasta 3 (tres) veces;
• para cualquier actividad de patentes en ciudades con una población de más de 1 millón de personas, hasta 5 (cinco) veces;
• para servicios de alquiler de bienes inmuebles, restauración y venta minorista hasta 10 (diez) veces.

En casos especiales, la cantidad de empleados, el tamaño de la sala de operaciones o la sala donde se realiza el servicio, la cantidad de vehículos, el área de alquiler, etc. pueden ser importantes para calcular una patente.

Pros y contras del sistema fiscal de patentes

Entre las ventajas del sistema de impuestos de patentes se encuentran las siguientes:

• relativamente bajo, en la mayoría de los casos, tasas de patentes;
• elección independiente del plazo para la aplicación de la patente (1-12 meses);
• el derecho a adquirir varias patentes a la vez en diferentes regiones o a varios tipos de actividad;
• falta de un informe mediante la presentación de una declaración de impuestos, como resultado, ahorrando tiempo y costos derivados de su presentación y verificación;
• Con la excepción de las patentes de servicios de catering, comercio minorista y la provisión de bienes inmuebles de alquiler, las contribuciones de seguridad social para los empleados no se pagan en 2019. Todo lo que queda es pensión y seguro médico, por un monto del 20% del salario acumulado por él.
• A diferencia del sistema UTII, la lista de actividades de patentes de los gobiernos locales solo puede ampliarse. No tienen derecho a reducirlo.

Los aspectos negativos del sistema de impuestos de patentes son:

• la accesibilidad de la transición a este modo es solo para empresarios individuales, y las entidades legales no tienen derecho a trabajar bajo el PSN;
• lista limitada de tipos aceptables de actividades en servicios y comercio minorista en pequeños volúmenes;
• las restricciones de personal más estrictas son no más de 15 empleados sobre todo tipo de actividades de PI;
• Cuando se trabaja en tiendas minoristas o de restauración, el área de trabajo máxima de la sala es 50 metros cuadrados, mientras que en UTII dicha área es tres veces más grande;
• para controlar los ingresos recibidos por el empresario de la actividad de patentes, que no debe exceder 60 millones de rublos, debe mantener un libro especial de contabilidad de ingresos para este sistema;
• el impuesto, en forma de un valor de patente constante, se paga antes de que finalice el período fiscal, y no después de la recepción de ingresos;
• la imposibilidad de reducir el monto del valor de la patente por el monto de las primas de seguro que se pagaron por los empleados, mientras que en el STS o UTII, esta posibilidad está presente. Sin embargo, al usar los modos juntos, el empresario individual tiene el derecho de tener en cuenta los pagos por sí mismo al calcular la cantidad de un ingreso único o imputado.

1.5. Sistema tributario del Impuesto Agrícola Unificado (Impuesto Agrícola Unificado)

La esencia del régimen CES es reducir la carga fiscal paraproductores agricolas, organizaciones para su procesamiento, venta, almacenamiento, varias granjas de peces.

La lista completa se define en la cláusula 2.1. Sin embargo, los capítulos 346.2 del Código Tributario de la Federación de Rusia entraron en vigencia el 1 de enero de 2017, según los cuales la lista se hizo más amplia.

Si la organización tiene más 70% constituye la parte de los servicios prestados a los productores agrícolas, entonces dichas organizaciones (incluidos los empresarios privados) también tienen derecho a utilizar este régimen de pago de impuestos.

Este derecho está privado de las empresas con unidades adicionales que producen bienes sujetos a impuestos especiales que hacen negocios en la región. juegos de azar, diversas instituciones presupuestarias.

El beneficio para un empresario individual de este régimen consiste en la exención del pago de impuestos tales como:

• impuesto a la propiedad, que no está determinado por el valor catastral;
• Impuesto sobre la renta personal;
• IVA (excluidas las importaciones).

La tasa de este impuesto es 6% y se calcula sobre la base de la base, que es la diferencia real entre los valores de ingresos y gastos.

Qué impuestos debe pagar un empresario individual sobre USN, UTII, PSN, OCH

2. Qué impuestos paga el empresario individual: los últimos datos sobre el pago de los impuestos individuales del empresario (sin empleados, con empleados) 📰

Al realizar cualquier actividad por un empresario individual, el pago de los impuestos obligatorios y las contribuciones al presupuesto es una condición importante para el trabajo.

Dependiendo del sistema de impuestos elegido, después del registro de un empresario individual, es necesario tener en cuenta todos los costos futuros de estos pagos.

En general, los pagos del empresario al presupuesto se pueden clasificar de la siguiente manera:

• Impuesto sobre la renta, dependiendo del sistema impositivo, que se elige como principal;
• Impuestos sobre la propiedad, el transporte y la tierra utilizados en los negocios;
• Primas de seguro.

Algunas actividades de los empresarios deben pagar impuestos adicionales, entre ellas se pueden distinguir las siguientes:

• impuesto por el uso en sus actividades de recursos hídricos o instalaciones;
• impuesto pagado por empresas que explotan y utilizan los recursos naturales;
• impuesto sobre la venta de bienes sujetos a impuestos especiales o su fabricación.

Además, las empresas que reciben licencias o permisos especiales están obligadas a pagar no solo impuestos, sino también honorarios por su aplicación.

Impuesto a la propiedad

Los empresarios que utilizan sistemas impositivos especiales están obligados a pagar impuestos sobre la propiedad utilizada en sus actividades, aunque esto no se requería anteriormente. Esto incluye bienes raícesy figura en la lista catastral local.

En consecuencia, cuando un empresario individual posee una propiedad que está en la lista de objetos para los cuales se determina la base imponible en función del valor catastral y la utiliza en sus actividades, tendrá que pagar este impuesto. El sistema de pago de impuestos seleccionado, en este caso, no juega un papel.

Una lista detallada de tales objetos está disponible en el portal oficial de Internet del Servicio Federal de Impuestos o en un recurso regional de Internet, del cual son responsables los organismos ejecutivos locales.

Puede incluir categorías como:

• centros de actividades administrativas y comerciales;
• centros comerciales de la región;
• instalaciones específicas en estos centros;
• locales que no se utilizan como residenciales y diseñados para alojar locales comerciales, varias oficinas, locales para la prestación de servicios de restauración y de consumo, de conformidad con los pasaportes de registro catastral de bienes inmuebles o documentación técnica de dichos objetos. También en esta categoría se encuentran los locales que realmente se utilizan para estos fines, pero que pueden clasificarse como residenciales.

Impuesto a la tierra

Tras la notificación de impuestos, los individuos deben pagar impuesto sobre el uso del sueloque se utilizan en actividades comerciales. Dichas notificaciones deben enviarse no menos de 30 dias antes de la fecha de vencimiento. Especifican en detalle el impuesto en sí, que debe pagarse y el cálculo de la base imponible.

En caso de que no se reciba dicha notificación, es necesario comunicarse personalmente con la oficina de impuestos para evitar perder la fecha de pago y otros procedimientos.

Por lo general, el plazo de pago se establece hasta el 1 de octubre, con la excepción de Moscú y San Petersburgo, que tienen derecho a cambiar los términos y el procedimiento para pagar el impuesto a la tierra.

2.1. ¿Qué impuestos paga el SP en DOS?

Si un empresario no requiere o no está disponible por una razón u otra, cambiando a cualquiera de los sistemas de impuestos preferenciales, se le aplica un impuesto de forma predeterminada de acuerdo con el DOS. A menudo, en este modo, pagar todos los impuestos simplemente no es rentable.

Obligatorio de pagar son:

• impuesto al valor agregado (IVA) en la cantidad de 0%, 10% o 18%, dependiendo del producto (el impuesto puede ser eliminado, designado formalmente como una tasa de interés cero);
• impuesto sobre la renta personal (PIT) acumulado sobre los ingresos de los empleados por la cantidad de 13%;
• El impuesto sobre la renta personal sobre las actividades del propio empresario también es 13%;
• impuesto territorial 0,3% o 1,5%;

En los casos en que se suspende la actividad empresarial, no se requieren impuestos. Esta es una ventaja indudable de este modo.

2.2. ¿Qué impuestos paga el empresario individual sobre USN?

El sistema tributario simplificado es lo mas popular entre emprendedores, debido al hecho de que tiene una cantidad mínima de pagos de impuestos obligatorios.

Hay 2 (dos) tipos de STS con diferentes tasas de interés:

• La base imponible se calcula en función de los ingresos totales de la empresa (tasa 6%);
• la base imponible se calcula en función de la cantidad de ganancia recibida (tasa 15%).

Este modo requiere una contabilidad simple. La gran ventaja es que la carga impositiva se puede reducir debido a las primas de seguro pagadas previamente y, en caso de suspensión de la actividad, los impuestos no se pueden pagar.

En presencia de personal, es necesario pagar 13% de impuesto sobre la renta personal de su salario.

2.3. ¿Qué impuestos paga la FE en UTII?

Cuando se utiliza el sistema UTII (para ciertos tipos de actividad, como comercio minorista, restauración pública, servicios de reparación, etc.), la tasa impositiva se establece en 15%y el IVA no se cobra.

Vale la pena recordar que las autoridades regionales establecen la posibilidad de utilizar este régimen, que determina el tamaño de los ingresos estimados.

2.4. ¿Qué impuestos paga un individuo en PSN?

Si un emprendedor tiene ingresos financieros irregulares, será más rentable para él cambiar a un sistema de impuestos de patentes. En este modo, la patente se paga al presupuesto, que es fijo. Dependiendo de la región y la actividad, no está establecido por las autoridades locales.

Al mismo tiempo, no se requieren estados financieros ni una caja registradora, lo cual es una ventaja indudable.

Tal régimen es especialmente conveniente para el negocio estacional, porque el término de una patente se elige voluntariamente.

Además, con este sistema, es necesario enumerar primas de seguro tanto para usted como para todos los empleados para quienes aún necesita transferencia de impuesto sobre la renta personal.

Cómo y qué informes presenta un empresario individual

3. Qué informes debe presentar un empresario individual предприниматель

Se requiere que cada empresario presente informes fiscales a las autoridades correspondientes a tiempo y de acuerdo con las normas establecidas por la ley.

Los informes que deben presentarse al empresario están determinados, en primer lugar, por el régimen fiscal elegido, así como por la presencia de empleados en la organización, el uso de cajas registradoras y el tipo de actividad.

Entre los informes presentados por los empresarios, se pueden distinguir cuatro categorías condicionales:

• informes relevantes para el régimen fiscal seleccionado;
• informes para empleados, si los hay;
• informe de transacciones en efectivo, si corresponde;
• informes de impuestos adicionales.

Plazos de informes de IP

La ley establece plazos estrictos para la presentación de informes fiscales, que dependen del régimen fiscal elegido.

Debido al hecho de que desde 2018 las primas de seguro para los empleados están controladas por el servicio de impuestos, los informes sobre ellos se enviarán trimestralmente, dentro de los 30 días del próximo mes.

4. Una tabla resumen sobre impuestos, informes y restricciones de empresarios individuales

Aquí hay una tabla general sobre los impuestos pagados por empresarios individuales, informes, restricciones, etc. dependiendo del régimen fiscal

Como se puede ver en la tabla, dependiendo de la elección del régimen fiscal, el monto del impuesto, las restricciones de personal, el tipo de informes presentados, etc., dependen.

5. Características de llenar y enviar informes IP IP

Considere algunas características de los informes.

1) SP sin empleados en DOS

La tabla proporciona información sobre documentos de informes, plazos de presentación y pago:

La declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas que refleja los impuestos sobre la renta personal puede completarse y presentarse en persona, por correo en papel o por Internet. Mientras que el informe sobre el IVA se presenta estrictamente en forma electrónica.

La declaración de impuestos indirectos se completa si la empresa importa bienes de los países miembros de la unión aduanera.

El formulario 4-impuesto sobre la renta personal refleja el ingreso esperado de las personas y se utiliza para determinar el pago anticipado del impuesto sobre la renta personal. Debe presentarse si los ingresos aparecieron durante el primer año "rentable" o si el ingreso esperado ha cambiado en una cantidad mayor al 50%.

En cada trimestre, se realizan pagos anticipados (AP) para el impuesto sobre la renta personal, que se presenta en la tabla:

Hasta el 1 de diciembre del año próximo, es necesario pagar impuestos sobre la propiedad de las personas, de acuerdo con la notificación del Servicio de Impuestos Federales.

Si un empresario individual posee una parcela de tierra, también tendrá que pagar impuestos y presentar una declaración correspondiente antes del 1 de febrero del próximo año. Esto se aplica solo cuando la propiedad está involucrada en una actividad empresarial.

2) SP sin empleados en el sistema tributario simplificado

Los pagos anticipados del año en el sistema tributario simplificado se realizan trimestralmente antes 25 los numeros después del trimestre del mes. Y la tarifa en sí misma se paga hasta el 30 de abril, y luego informa sobre ello.

IVA sobre el sistema impositivo simplificado se calcula si el trimestre actuó como agente fiscal o productos importados de la unión aduanera, en términos similares a DOS. Si el IVA se establece a iniciativa del emprendedor, se realizan informes y pagos antes 25 los numeros meses después del trimestre del informe.

Un empresario con un sistema impositivo simplificado no paga impuestos sobre la propiedad involucrada en actividades, excepto en los casos en que la base imponible para este tipo de propiedad, según lo designado por las autoridades regionales, se calcula sobre la base del valor catastral.

Impuesto sobre la renta personal en el sistema tributario simplificado empresario también no paga. Todos los demás pagos se realizan de la misma manera que DOS.

3) SP con empleados

Los empresarios con personal envían un formulario 2-impuesto sobre la renta personal hasta el 1 de abril el año que viene

Además, pagan contribuciones al FSS:

• hasta el día 20 del mes siguiente en papel;
• hasta el día 25 del próximo mes en formato electrónico.

El cálculo debe ser proporcionado antes 30 los numeros siguiente al trimestre del mes que se informa.

Datos del personal servido hasta el 20 de enero el año que viene PIT, que se retiene de las ganancias de los empleados, se paga una vez al mes, la secuencia y los límites de tiempo de este cálculo están determinados por el art. 226 del Código Tributario de la Federación Rusa.

6. El libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR) para IP 📓

Los empresarios individuales que operan bajo cualquiera de los sistemas impositivos deben llevar a cabo KUDIR, excepto empresarios que eligen un régimen UTII, que solo tienen en cuenta los indicadores físicos y no están obligados a registrar información sobre los flujos financieros.

El emprendedor conserva este libro en forma numerada y cosida. Ella no requiere certificación.Aunque aquí hay una excepción: Régimen de USCH. Al usar este sistema, es obligatorio aprobar el Libro con la firma del funcionario responsable y el sello de la autoridad fiscal antes de proceder con su mantenimiento en papel o hasta el 31 de marzodespués del informe, si la contabilidad se realiza en formato electrónico.

El incumplimiento de estos requisitos y la ausencia del Libro es punible sanciones.

Informe de IP sobre impuestos adicionales IP

Un empresario individual puede realizar actividades sujetas a impuestos adicionales, los plazos para la presentación de informes que se presentan en la tabla:

La tabla enumera los tipos de impuestos con parámetros por tipo de informe y su calendario.

Primas de seguro y pagos fijos de FE para ellos y sus empleados

7. Contribuciones obligatorias y pagos fijos de empresarios individuales (para sí mismos, para empleados) en 2019 💸

Considere los pagos obligatorios y fijos para empresarios individuales (para ellos y sus empleados) con más detalle y en detalle.

7.1. Contribuciones fijas a la UIF

Los empresarios individuales deben pagar contribuciones al MHIF y al Fondo de Pensiones, que están fijados por ley. En 2019, ascenderán a: en el PFR - 29,354 rublos. y en el MHIF - 6,884 rublos. El pago se realiza una vez por trimestre o una vez al año.

En el caso de que el ingreso del año haya superado los 300 mil rublos, se paga adicionalmente 1% desde el exceso hasta el 1 de abril del año siguiente.

Primas de seguro para individuos (para ellos mismos, empleados) en 2019

Desde 2017, todas las contribuciones al seguro están controladas por el Servicio de Impuestos Federales, y no se paga el Servicio de Impuestos Federales, incluso si la organización sin ganancias ni pérdidas. Con esta cantidad, será posible reducir el impuesto para el impuesto simplificado sobre la renta, que se establece en el 6% de la renta.

Importante! Las contribuciones fijas para el año ahora no están vinculadas al salario mínimo.

Pagos por IP en el MHIF

En el Fondo Federal para el Seguro Médico Obligatorio, IE en 2019 debe pagar una contribución constantemente establecida en la cantidad de 6 884 rub. por un año.

Si los ingresos por el año de trabajo del emprendedor abajo 300 mil rublos, pagaron solo dos pagos por sí mismos, que juntos forman 36 238 rublos. Si el ingreso ha cruzado la línea establecida, un cargo adicional 1% de la cantidad en exceso (bajo el régimen de PSN, el 1% se recauda sobre el ingreso potencial).

El IP paga todos los impuestos y las primas de seguro completando un documento de pago enMHIF, UIF y Servicio de Impuestos Federales(recibo u orden de pago).

7.2. El orden de pago de las primas de seguro fijas IP

Las primas de seguro fijas se pagan completando un formulario Número de PD (impuesto) o No. PD-4sb (impuesto) de la cuenta de liquidación de un empresario individual o a través de Sberbank.

En los casos en que se registra la propiedad intelectual no al comienzo del año, sino más tarde, las contribuciones se pagan solo durante este período.

Sin embargo, se les paga incluso si el empresario combina negocios con empleo y el empleador ya ha pagado contribuciones por él como empleado.

7.3. Informes sobre pagos fijos de IP

A pesar de que durante mucho tiempo (desde 2012) se ha cancelado la presentación de informes para realizar pagos fijos por parte del empresario (si trabaja sin personal), se deben guardar los recibos de pago. Un ahorro adicional puede ser la posibilidad de reducir el monto del impuesto sobre el impuesto simplificado sobre la renta por el monto de las contribuciones pagadas.

Dichas primas de seguro se calculan en función del tamaño del salario mínimo a partir del 1 de enero del año en curso y no cambian, incluso si el salario mínimo se ajusta posteriormente.

8. Conclusión + video sobre el tema 🎥

La contabilidad fiscal, la presentación oportuna de informes y el pago de contribuciones son una parte integral de cualquier negocio, incluida la empresa privada.

Dependiendo del régimen fiscal elegido, del tipo de negocio y de los ingresos recibidos, las tasas impositivas pueden variar o eliminarse del empresario por completo. Sin embargo, una contabilidad adecuada es necesaria en cualquier sistema tributario.

Gracias a este artículo, se familiarizó con los tipos de regímenes de pago de impuestos, sus características distintivas, limitaciones y plazos de presentación de informes. Ahora puede determinar las condiciones más favorables para realizar pagos al presupuesto y elegir el sistema impositivo apropiado. La complejidad de la contabilidad y los costos asociados con la realización de la actividad elegida dependen directamente de esto.

En conclusión, le recomendamos que vea el video, que describe brevemente acerca de los tipos de IP de impuestos y cómo elegir un sistema fiscal:

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